Semináře

Roční zúčtování záloh na daň a daň.zvýhodnění 2024 a aktuality pro plátce daně - Jana Šmídová

Kalendář termínů

Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2024 a aktuality pro plátce daně ze závislé činnosti 

Cíl semináře: seznámit účastníky se správným zdaňováním příjmů ze závislé činnosti, a to zejména ve vztahu k ročnímu zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, dále povinnostmi plátců daně (i ve vztahu k finančním úřadům) a poplatníků s příjmy ze závislé činnosti za rok 2024. 

Seznámit účastníky s novými vzory tiskopisů, zejména: ?Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění? za rok 2024, ?Výpočet daně? a ?Potvrzení o zdanitelných příjmech? ? který vzor použít za rok 2024 a jak správně vyplnit, zejména u produktů na stáří. 

Dalším cílem semináře je:

• seznámit účastníky se všemi změnami pro roční zúčtování za rok 2024 ? zejména úprava podmínek pro uplatnění slevy na manžela a produkty na stáří
•  seznámit účastníky se všemi novinkami na dani, a to zejména s novelami zákona o daních z příjmů za rok 2024 a pro 2025 z pohledu závislé činnosti ? zejména upozornit pro rok 2025 na způsob zdaňování příjmů z dohod o provedení práce (daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně) a jak řešit dary v souvislosti s povodněmi v roce 2024.

Vzhledem k časovému rozsahu je možné, že některé části přednášky budou prezentovány ve zkratce, jsou však součástí přednáškového materiálu.

Program: 

1. Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024

• systém zdanění mezd za rok 2024 a nový výpočet daně po konci roku 2024 (dopady změn provedené konsolidačním balíčkem)
• základní principy-kdy daň zálohovou a kdy srážkovou, srážková daň po konci roku. Příjmy zúčtované v roce 2024 a nevyplacené do 31.1. 2025-jak postupovat (§ 5 odst. 4 ZDP)
• minimální a průměrná mzda pro účely vypořádání daňové povinnosti po konci roku 2024
• zákonné lhůty-jak pro plátce daně, tak i pro poplatníka ve vztahu k žádosti o roční zúčtování, lhůty pro výpočet daně a vrácení přeplatků na dani
• kdy musí poplatník s příjmy ze závislé činnosti vypořádat daňovou povinnost prostřednictvím daňového přiznání, tzn. co, jak a kdy zdanit v rámci daňového přiznání
• jak postupovat po konci roku u daňových nerezidentů (kdy DAP a co mohou uplatnit) a obecně vypořádání daňové povinnosti po konci roku u ukrajinských zaměstnanců 
• slevy na dani včetně dokladů se zaměřením na slevu na manžela (dítě, které nedovršilo 3 let věku včetně vzorových příkladů) a ve vazbě na daňové zvýhodnění 
• nezdanitelné části základu daně včetně dokladů se zaměřením na produkty na stáři (celkový přehled, nové produkty do ročního zúčtování výklad DIP a limity a dále např. penzijní a životní pojištění podle starých a nových smluv, jak správně dodanit a uvést na tiskopis Potvrzení o zdanitelných příjmech a další výklady) a na povodně v roce 2024
• daňové zvýhodnění 
• opravy podle § 38i ZDP celkový výklad (pozor: uplatní se i u některých zaměstnaneckých benefitů, u kterých nastaly změny v průběhu roku 2024 na základě novely konsolidačního balíčku s účinností od počátku roku 2024) 
• tiskopisy: celkový přehled, aktualizace tiskopisů, upozornění na nové vzory tiskopisů -  zejména: Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, Výpočet daně a Potvrzení o zdanitelných příjmech, který vzor použít za rok 2024 a jak správně vyplnit, zejména u produktů na stáří, seznámení s tiskopisy od třetích stran na produkty na stáří, které budou předkládat poplatníci k ročnímu zúčtování záloh

2. Aktuality

• minimální mzda, průměrná mzda a částka rozhodná pro účast zaměstnanců na nemocenském pojištění pro účely zdanění příjmů ze závislé činnosti v roce 2025 a další parametry pro příjmy roku 2025 
• zákonná úprava zdanění u DPP, u kterých je daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 6 odst. 4 ZDP s účinností od 1.1.2025) včetně celkového výkladu a příkladů, jak správně zdanit
• novela zákona o daních z příjmů (zákon č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech  a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony) s dopadem do zdanění příjmů ze závislé činnosti a zaměstnaneckých benefitů
• úpravy provedené u zaměstnaneckých benefitů v roce 2024: rozšíření u akcí pořádaných zaměstnavatelem, ocenění nepeněžního příjmu zaměstnance ve formě použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona rodinným příslušníkem tohoto zaměstnance, stravování poskytnuté zaměstnavatelem svým bývalým zaměstnancům, kteří jsou ve starobním či invalidním důchodu
• upozornění na případné další novely zákona o daních z příjmů pro rok 2025 (lze předpokládat další úpravu u zaměstnaneckých benefitů), které mají dopad do zdanění příjmů ze závislé činnosti a aktuální výklady některých ustanovení zákona o daních z příjmů (zejména zaměstnaneckých benefitů - rozsudky NSS)

• diskuze a odpovědi na dotazy.

Program může být aktualizován dle stavu legislativního procesu.

Lektorka: Jana Šmídová